一直備受質疑的匯鴻集團(600981.SH)收到了監管罰單。


(資料圖)

7月5日晚間,匯鴻集團披露,當日,公司收到證監會江蘇監管局出具的警示函,公司及相關責任人被采取警示措施。

匯鴻集團被監管警示,源于2022年年報出現會計差錯。公司存在多列存貨、資產減值損失、少計提壞賬準備、財務費用等問題。

匯鴻集團主要從事供應鏈運營業務,涉及紡織服裝、食品生鮮等,公司主營業務盈利能力較低,2014年至2022年的9個年度,扣非凈利潤有7個年度虧損。

2022年,匯鴻集團扣非凈利潤虧損額達8億元。讓人意外的是,當年度,公司仍然派發紅利2242萬元。

多指標會計差錯領罰單

年度報告是股東、投資者觀察一家上市公司資產質量、經營質量及能力的重要窗口,也是投資決策的重要依據之一。如果年度報告出現會計差錯,會誤導投資者。匯鴻集團就存在多個重要指標數據差錯問題。

今年6月9日,上海證券交易所針對匯鴻集團2022年年度報告發出信息披露監管工作函,對部分財務數據異常進行問詢。

根據此前年報披露的數據,截至2022年底,匯鴻集團存貨賬面余額49.38億元,其中開發成本20.62億元,同比增長416.8%,開發產品3.84億元,同比下降28.49%。開發成本計提跌價準備4.6億元,開發產品計提跌價準備0.34億元,主要系公司子公司南京鴻信房地產開發有限公司房地產項目計提存貨跌價損失1.9億元,子公司江蘇開元船舶有限公司計提船舶存貨跌價損失2.9億元。其他應收款期末賬面價值4.8億元,前五名其他應收款期末余額合計9.3億元,計提壞賬準備金額合計7.8億元,金額較大。

6月29日,在回復監管函的同時,匯鴻集團發布了會計差錯公告。2022年末,公司控股三級子公司江蘇開元船舶有限公司(以下簡稱“開元船舶”)在手5艘海工船因船東違約,無法按原合同執行。開元船舶將所有預付款轉為存貨,以便待存貨處置結束后明確損失金額,向原船東追索。同時,為減少損失,開元船舶繼續推進船舶的建造并積極尋找新的客戶,于當期將5艘未完工海工船在預付賬款項下歸集的船舶建造成本和計收船廠的經營性預付款利息合計約5.73億元全部轉為存貨核算。

根據會計政策,按照開元船舶和船廠雙方協議約定,原計入存貨的經營性預付款利息應由船廠承擔,該利息不符合存貨確認的條件。會計差錯更正為:將上述計收的經營性預付款利息約2.41億元從存貨調整至其他應收款并進行減值測試。

如此以來,針對2022年年報,調減存貨賬面價值971.63萬元,調增其他應收款賬面價值971.63萬元,調減資產減值損失23144.74萬元,調增財務費用2901.04萬元、信用減值損失20243.70萬元。

7月5日,江蘇監管局出具警示函,對匯鴻集團在會計核算過程中,多列報存貨余額,多計提存貨跌價準備、資產減值損失,少列報財務費用,少列報其他應收款余額,少計提其他應收款壞賬準備、信用減值損失等差錯,導致公司2022年年報存在信息披露不準確的情形,江蘇監管局對匯鴻集團、主管會計工作負責人單曉敏、董秘書兼會計機構負責人(會計主管人員)楊承明采取出具警示函的監管措施。

公開資料顯示,上市公司匯鴻集團的前身是2004年上市的江蘇紡織,2006年,股權分置改革后,公司更名為江蘇開元。2009年開始,兩家大型外貿集團江蘇開元集團與匯鴻集團重組整合,2012年,上市公司江蘇開元更名為匯鴻股份。2015年,隨著匯鴻集團整體上市,匯鴻股份又更名為匯鴻集團。

K線圖顯示,2015年6月16日,匯鴻集團的股價達到巔峰,后復權后,最高為101.54元/股,到今年7月5日,股價跌至15.02元/股,累計跌幅約為85.21%。目前,公司市值為64.58億元。

主業長期虧損靠投資收益支撐

匯鴻集團的主營業務盈利能力極低,公司凈利潤基本上靠投資收益。

匯鴻集團主要從事供應鏈運營業務,包括紡織服裝供應鏈、綠色循環供應鏈、大宗業務等。公司稱,其為江蘇省省屬國有控股大型企業集團,系中國企業500強、中國服務業 200強、中國對外貿易100強企業。作為商務部等八部委確定的首批全國供應鏈創新與應用示范企業,公司緊緊圍繞建設全國供應鏈運營領先企業的戰略目標,不斷加快轉型升級、創新發展步伐,全力打造“供應鏈運營”“以融促產的金融投資”兩大業務板塊,推進重點供應鏈建設,加強產業鏈延伸,促進資源有效整合,提升經營質量效益。

不過,匯鴻集團盈利主要靠第二大業務金融投資。

2014年以來,匯鴻集團實現的營業收入整體呈增長趨勢。追溯調整后,2014年至2020年,其凈利潤在350億元上下波動;2021年、2022年,營業收入分別為452.78億元、477.59億元。

2014年至2022年,公司實現的歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)分別為9.09億元、7.63億元、6.64億元、7.37億元、12.02億元、3.37億元、2.38億元、2.49億元、-5億元。

同期,公司實現的扣除非經常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)為分別為-0.23億元、0.28億元、-0.27億元、-1.51億元、-7.13億元、-1.03億元、0.40億元、-0.54億元、-8.07億元。9年間,僅2015年、2020年的扣非凈利潤為正數,其余年度均為虧損。

凈利潤與扣非凈利潤之間的差異,是投資收益等非經常性損益所產生的影響。

匯鴻集團的投資收益一直較為可觀。2014年至2021年,公司的投資凈收益分別為0.60億元、14.60億元、12.92億元、15.28億元、28.26億元、3.25億元、4.26億元、3.36億元。2022年,投資凈收益僅為0.75億元。

匯鴻集團投資資金不少。截至2022年底,公司投資的股票、信托產品、私募基金、理財產品等,資金約為45.30億元。

讓人意外的,2022年,盡管凈利潤為虧損5億元、扣非凈利潤虧損逾8億元,匯鴻集團仍然不忘現金分紅,分紅金額為2242萬元。

其實,匯鴻集團的流動性并非很充足。截至2022年底,公司長短期債務為108.75億元,其中短期債務為89.84億元。期末,公司貨幣資金加交易性金融資產合計為87.07億元,其中,貨幣資金中受限資金為3.54億元。

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